Der Abschluss aller Konten bei einem Ruhestand beschränkt sich nicht nur auf die Abfindung. Dieses Dokument fasst alle Beträge zusammen, die der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer bei Beendigung des Arbeitsvertrags schuldet: ausstehendes Gehalt, nicht genommenen Urlaub, Prämien und Abfindung. Jede Zeile kann Fehler oder Auslassungen enthalten, die manchmal erhebliche finanzielle Folgen für den Arbeitnehmer haben.
Referenzgehalt für den Abschluss aller Konten bei Ruhestand: der häufigste Streitpunkt
Die Berechnung der Abfindung basiert auf einem Referenzgehalt. Das Arbeitsrecht sieht zwei Berechnungsmethoden vor, und es ist die für den Arbeitnehmer günstigste zu wählen: entweder der Durchschnitt der letzten zwölf Monate des Bruttogehalts oder ein Drittel der letzten drei Monate.
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Für Arbeitnehmer, die eine Anpassung des Arbeitsendes erlebt haben (Teilzeit für Senioren, berufliche Übergangszeit), kann der Referenzgehalt künstlich niedrig sein, wenn die letzten Monate in reduzierter Arbeitszeit herangezogen werden. Einige Betriebsvereinbarungen sehen eine Rekonstruktion des Vollzeitgehalts für die Berechnung der Abfindung vor, aber das ist nicht immer der Fall.
Rechnungsbüros und HR-Berater berichten von erheblichen Abweichungen zum Nachteil des Arbeitnehmers, wenn diese Überprüfung nicht erfolgt. Bevor man irgendetwas unterschreibt, sollte man die beiden Berechnungsgrundlagen vergleichen und prüfen, ob der geltende Tarifvertrag günstigere Regelungen als das gesetzliche Minimum vorsieht. Ein detaillierter Leitfaden zu dem Abschluss aller Konten bei Ruhestand auf Athomedia hilft, diese Überprüfung Schritt für Schritt zu strukturieren.
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Variable Elemente, die bei der Berechnung des Abschlusses aller Konten vergessen wurden
Die Abfindung beim Ruhestand steht im Mittelpunkt, aber der Abschluss aller Konten umfasst auch andere Positionen, die regelmäßig unterschätzt oder weggelassen werden. Die Erfahrungen von HR-Profis zeigen einen Anstieg der arbeitsrechtlichen Streitigkeiten zu diesem Thema.
Hier sind die am häufigsten angefochtenen Elemente:
- Die außerordentlichen Prämien und der 13. Monat anteilig zur Anwesenheitszeit im Kalenderjahr, die von einigen Arbeitgebern nicht in die endgültige Berechnung einfließen
- Die geleisteten Überstunden, die zum Zeitpunkt der Beendigung des Vertrags noch nicht vergütet wurden
- Die Abfindung für nicht genommenen Urlaub, die alle erworbenen und nicht genommenen Tage abdecken muss, einschließlich der aus vorherigen Jahren übertragenen Tage
- Die Abfindung für die Kündigungsfrist, wenn der Arbeitgeber den Arbeitnehmer von der Erfüllung seiner Kündigungsfrist beim Ruhestand befreit
Ein Abschluss aller Konten, der ohne Überprüfung dieser Positionen unterschrieben wird, kann innerhalb von sechs Monaten angefochten werden. Nach diesem Zeitraum wird das Dokument für den Arbeitgeber verbindlich. Jede Zeile des Abschlusses muss vor der Unterschrift überprüft werden, und der Arbeitnehmer hat das Recht, eine Bedenkzeit zu verlangen.
Betriebszugehörigkeit und gesetzliche Abfindung beim Ruhestand: anwendbare Tabelle
Die gesetzliche Abfindung für einen freiwilligen Ruhestand ist an eine Mindestbetriebszugehörigkeit von zehn Jahren im Unternehmen gebunden. Die gesetzliche Tabelle legt den Betrag in Abhängigkeit von der Dauer der Betriebszugehörigkeit fest:
| Betriebszugehörigkeit | Gesetzliche Abfindung (in Monaten des Referenzgehalts) |
|---|---|
| 10 bis 14 Jahre | 0,5 Monate |
| 15 bis 19 Jahre | 1 Monat |
| 20 bis 29 Jahre | 1,5 Monate |
| 30 Jahre und mehr | 2 Monate |
Diese Tabelle stellt einen Mindestbetrag dar. Der Tarifvertrag oder eine Betriebsvereinbarung kann höhere Beträge vorsehen, manchmal deutlich. Es ist systematisch zu vergleichen, ob die gesetzliche Tabelle mit der der Branche übereinstimmt. Im Falle einer vom Arbeitgeber initiierten Ruhestandsversetzung beträgt die Mindestabfindung die gesetzliche Abfindung bei Kündigung, die in der Regel vorteilhafter ist.
Freiwilliger Ruhestand oder Ruhestandsversetzung: eine Unterscheidung, die alles verändert
Die Art des Austritts beeinflusst sowohl den Mindestbetrag der Abfindung als auch deren steuerliche Behandlung. Ein freiwilliger Austritt berechtigt zur Abfindung, die sozialversicherungspflichtig und einkommensteuerpflichtig ist. Eine Ruhestandsversetzung durch den Arbeitgeber berechtigt zu einer Abfindung, die mindestens der gesetzlichen Abfindung bei Kündigung entspricht, mit einem teilweise steuerfreien Status.
Die Verwirrung zwischen diesen beiden Regelungen ist häufig und kann für den Arbeitnehmer teuer werden, der nicht den richtigen Betrag verlangt.
Besteuerung des Abschlusses aller Konten und Ruhestandsdatum
Seit der Rentenreform von 2023 hat die Wahl des genauen Ruhestandsdatums direkte steuerliche Auswirkungen auf den Abschluss aller Konten. Die erhaltenen Beträge (Abfindung, Urlaub, Prämien) werden zu den Einkünften des Kalenderjahres der Auszahlung addiert. Ein Arbeitnehmer, der im Dezember geht, kumuliert diese Beträge mit elf Monaten Gehalt, was zu einem Sprung in der Steuerklasse führen kann.
Seinen Austritt um einige Wochen zu verschieben, beispielsweise auf Januar, ermöglicht es, die Abfindung und den Urlaub auf das folgende Kalenderjahr zu übertragen, in dem die Gehaltseinkünfte null oder sehr gering sein werden. Steuerexperten veranschaulichen diesen Mechanismus mit konkreten Fällen, in denen einige Tage Unterschied mehrere Tausend Euro weniger Steuer bedeuten.
Sozialabgaben auf die freiwillige Abfindung
Die freiwillige Abfindung beim Ruhestand unterliegt vollständig den Sozialabgaben (CSG, CRDS, Sozialversicherungsbeiträge) ab dem ersten Euro. Sie fließt auch in die Berechnung der Einkommensteuer ein. Der Arbeitnehmer kann das Quotensystem beantragen, um die Progressivität der Steuer zu mildern, vorausgesetzt, der Betrag übersteigt den Durchschnitt der steuerpflichtigen Nettoeinkünfte der letzten drei Jahre.
Im Falle einer Ruhestandsversetzung durch den Arbeitgeber ist ein Teil der Abfindung von Sozialabgaben und Steuer befreit, innerhalb der von der geltenden Gesetzgebung festgelegten Grenzen.
Der Abschluss aller Konten bei einem Ruhestand verdient eine Zeilen-für-Zeilen-Überprüfung. Die teuersten Fehler betreffen selten die Abfindung selbst, sondern die vergessenen variablen Elemente und den steuerlichen Zeitplan der Auszahlung. Den Referenzgehalt überprüfen, jede Komponente des Abschlusses kontrollieren und das Ruhestandsdatum antizipieren, bleiben die drei konkreten Hebel, um kein Geld auf dem Tisch zu lassen.